Новости компании

Особенности уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество) физическими лицами

07 ноября

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Близится срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря 2016 года.20 октября 2016 года налогоплательщики, у которых были вопросы относительно ставок налога на имущество, транспортного, земельного налогов, права на льготы и другие, могли задать их Ваняшину Павлу Леонидовичу, заместителю начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Свердловской области, который давал ответы в рамках организованной горячей линии.

Вопрос. В многодетной семье 2 автомобиля. Положены ли какие-нибудь льготы по транспортному налогу?

Ответ. Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ (ред. от 21.12.2015) «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» предусмотрены льготы одному из родителей многодетной семьи.Соответственно, льгота предоставляется на легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с. включительно. На основании:1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;2) удостоверения многодетной семьи Свердловской области;3) копий свидетельств о рождении детей, подтверждающих, что возраст детей не достиг 18 лет.

Вопрос. Какие существуют льготы по транспортному налогу в зависимости от экологического класса транспортного средства?

Ответ. Освобождаются от уплаты транспортного налога граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, за каждый такой зарегистрированный на них автобус.

Вопрос. У физического лица сгорел дом с автомобилями и ценностями. Можно ли данное имущество учесть в налоговых вычетах (льготах) при налогообложении физ.лица?

Ответ. Если человек купил дом, начал по нему пользоваться имущественным вычетом в связи с приобретением, а дом сгорел, то человек все равно может продолжить пользоваться вычетом независимо от дальнейшей судьбы имущества.

Вопрос. Какие есть льготы по имущественным налогам для пенсионеров – ветеранов туда, ветеранов атомной промышленности, установленные на федеральном и региональном уровнях?

Ответ. По налогу на имущество и земельному налогу льготы устанавливаются органами местного самоуправления на территории каждого муниципального образования.

В Екатеринбурге льгота по земельному налогу для пенсионеров предоставлена для мужчин, достигших 60 лет, для женщин, достигших 55 лет. Она предоставляется в виде вычета из кадастровой стоимости земельного участка. Соответственно, размер вычета зависит от вида разрешенного использования земельного участка.

Есть универсальная федеральная льгота по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров независимо от наличия у них статуса ветерана труда, ветерана атомной промышленности, других званий. За 2015 год это льгота на один объект в каждой категории.

И на региональном уровне достаточно универсальная льгота по транспортному налогу: у пенсионеров не облагается одно транспортное средство с мощностью от 100 до 150 л. с. для легковых автомобилей. Предоставляется по заявлению на основании пенсионного удостоверения.

Информация обо всех льготах по каждому муниципальному образованию есть на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Вопрос. На дачном участке в г. Первоуральске имеется объект незавершенного строительства (строящийся жилой дом). Собственником участка является пенсионер, проживающий в г. Екатеринбурге. Должен ли он зарегистрировать этот объект и платить налог на имущество, либо он имеет право на льготу по уплате налога? Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган?

Ответ. Льгота на зарегистрированный объект незавершенного строительства не предоставляется.

Вопрос. Я – собственник доли на земли сельскохозяйственного назначения, является ли я налогоплательщиком, ведь объектом налогообложения является земельной участок, а доля – это еще не земельный участок?

Ответ. Да, действительно, объект налогообложения – это земельный участок, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка. В главе 31 Налогового кодекса РФ определен порядок определения налоговой базы для определенных случаев. В случае если земельный участок находится в долевой собственности, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость с учетом доли.

Вопрос. На земельном участке физ. лица согласно документации есть дорожка и проезд. Облагается ли эта территория налогом?

Ответ. Да, поскольку объект налогообложения – это земельный участок, который принадлежит физическому лицу. Мы получаем информацию от регистрирующего органа о праве и соответствующих характеристиках земельного участка, наличие какой-либо инфраструктуры на них не будет иметь значения.

Вопрос. Я хочу зарегистрировать садовый домик. В связи с этим два вопроса: возникнет ли у меня обязанность платить налог на этот домик, как он будет исчисляться?

Ответ. Садовый домик является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц. Соответственно, если право на него будет зарегистрировано, он будет объектом налогообложения. Налогом на имущество объекты облагаются с их инвентаризационной стоимости, информацию об инвентаризационной стоимости налоговые органы получали от органов тех. инвентаризации – БТИ до 01.03.2013. Если садовый домик был оценен до этой даты и информация об этой стоимости у нас есть, то он будет облагаться от инвентаризационной стоимости. Если такой информации нет, то облагаться налогом он не будет до момента перехода нашего субъекта на исчисление налога на имущества с кадастровой стоимости, которая есть у всех объектов. В этом случае налог будет исчисляться с года перехода на такое исчисление.

Вопрос. У меня автомобиль находится в угоне, но тем не менее мне пришло уведомление об уплате транспортного налога, что мне делать?

Ответ. Автомобили, находящиеся в угоне, не являются объектом налогообложения при условии подтверждения факта нахождения в угоне справкой органа, ведущего расследование дела об угоне. То есть Вам необходимо подтвердить факт нахождения автомобиля в угоне, и за весь период нахождения в угоне Вам пересчитают транспортный налог.

Вопрос. Является ли физическое лицо – собственник нежилого помещения (апартаментов) плательщиком налога на имущество? Если да, в каком размере исчисляется сумма налога?

Ответ. Нежилое помещение является объектом налогообложения. Налог исчисляется с инвентаризационной стоимости объекта по ставкам, установленным органами местного самоуправления для соответствующей категории имущества.

Вопрос. Какие льготы по налогу на имущество родителям детей-инвалидов?

Ответ. На региональном уровне есть льгота по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов для легковых автомобилей до 150 л. с.

По местным налогам (налог на имущество, земельный налог) необходимо уточнять вопрос на местном уровне, то есть льгота предоставляется муниципалитетом.

Вопрос. Платиться ли транспортный налог и если да, то кто несет бремя уплаты в случае смерти автовладельца в октябре 2016 года? Дата вступления в наследство – апрель 2017 года.

Ответ. Транспортный налог платиться тем, за кем зарегистрирован автомобиль. То есть следующий собственник будет являться плательщиком налога с даты его регистрации в ГИБДД.

Вопрос. Как получить квитанцию по налогам по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, через портал госуслуг? Чем отличаются процедуры и не исключают ли одна другую?

Ответ. Налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом по адресу налогоплательщика. Если у налогоплательщика зарегистрирован личный кабинет на сайте ФНС РФ, то по умолчанию уведомление направляется в личный кабинет, а по почте не направляется. В личном кабинете есть возможность отказаться от этого (поставив соответствующую галочку), и дать согласие получать уведомления по почте, тогда уведомление будет доставляться одновременно и в личный кабинет налогоплательщика, и по почте.

Вопрос. Какая разница в расчете налога у предпринимателя и физ. лица? Если физическое лицо является ИП?

Ответ. Есть универсальное правило, установленное первой частью Налогового кодекса РФ, что налогоплательщиком по любому налогу является физическое лицо. В настоящее время статус предпринимателя у физического лица не оказывает никакого влияния на порядок исчисления и уплаты налога. До 2015 года была особенность исчисления земельного налога, когда индивидуальные предприниматели были обязаны сами его исчислять, представлять декларацию. С 2015 года этой обязанности нет. То есть физ.лица и физ.лица, имеющие статус предпринимателя, полностью уравнены. Ставки налога тоже не зависят от статуса лица, они зависят от категории имущества.

Вопрос. Мне пришел налог за трехкомнатную квартиру (г. Екатеринбург) 3700 руб. Налог рассчитан от рыночной стоимости квартиры или от инвентаризационной? Ставка налога 0,1%?

Ответ. Налог на имущество сейчас рассчитывается от инвентаризационной стоимости объектов недвижимости.

Если стоимость инвентаризационная до 300 тыс. руб., ставка 0,1%. Если 300 – 500 тыс. руб., ставка 0,25%. Если свыше 500 тыс. руб., налог рассчитывается по формуле 2500 руб. + 1% с суммы, превышающей 500 тыс. руб.

В нашем субъекте решение о переходе на расчет налога с кадастровой стоимости пока не принято, но должно быть принято до 2020 года.

Вопрос. Почему в этом году вырос налог на имущество физических лиц по сравнению с прошлым годом? В частности, у меня трехкомнатная квартира в единоличной собственности, пришло уведомление об уплате налога на имущество в размере 3431 руб., а в том году сумма была 2500 руб.

Ответ. Дело в том, что в этом году впервые при расчете налога на имущество был применен коэффициент-дефлятор. Его применение предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Размер коэффициента-дефлятора устанавливается Министерством экономического развития, на 2015 год – 1,147. То есть рост налога на имущество происходит как минимум на 14,7% для каждого налогоплательщика. Возможна ситуация, в которой из-за применения коэффициента-дефлятора рост произойдет в большей степени. Это происходит из-за прогрессивной шкалы налогообложения. Если при применении коэффициента-дефлятора инвентаризационная стоимость перейдет из категории, для которой применяется одна ставка, в другую, то размер налога увеличится в большей степени. Предположим, инвентаризационная стоимость квартиры в 2014 году равнялась 250 тыс. руб. И квартира относилась к категории, облагаемой по ставке 0,1%, а после применения коэффициента-дефлятора в 2015 году стоимость квартиры превысила 300 тыс. руб., то есть перешла в категорию стоимости, для которой применяется другая ставка, то налог вырастет примерно в три раза по сравнению с 2014 годом.

Вопрос. У меня в собственности есть садовый домик. В Налоговом кодексе прочитала, что физическое лицо имеет право на льготу в отношении хозяйственных строений?

Ответ. Есть нюанс, если в праве собственности на садовый домик прописано назначение «жилое помещение», то садовый домик относится к домам, а не к хозяйственным постройкам, и по нему льгота, о которой вы говорите, не предоставляется

Если домик – нежилое помещение, то по нему предоставляется льгота, предусмотренная пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, если его площадь менее 50 кв. м.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предоставить заявление в налоговый орган и приложить копию свидетельства о регистрации права собственности.

Вопрос. Если налогоплательщик вышел на пенсию по возрасту в 2014 году, но заявление на льготу не подал, можно ли пересчитать налог на имущество и земельный налог, если написать заявление сейчас?

Ответ. Да, можно написать заявление в налоговый орган.Перерасчет производится за три последних года.

Вопрос. Автомобиль продан, а налоговые уведомления об уплате транспортного налога продолжают приходить, как быть? 

Ответ. Необходимо понимать, что налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которого зарегистрировано транспортное средство. Поэтому в случае продажи машины нужно помнить, что обязанность по уплате налога будет снята только с того момента, как это транспортное средство будет зарегистрировано за следующим собственником, который обязан сделать это в течение 10 дней. Если купивший автомобиль этого не сделал, то лицо, продавшее автомобиль, может обратиться в ГИБДД с заявлением и договором купли-продажи, и эту сделку зарегистрируют.

Вопрос. У меня есть земельный участок в Екатеринбурге. Я пенсионер, есть ли у меня право на льготу?

Ответ. Да, в Екатеринбурге есть льготы по земельному налогу для пенсионеров. Она предоставляется в виде вычета из кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от его вида разрешенного использования. Если это земельный участок для жилищного строительства или личного подсобного хозяйства, вычитается 400 тыс. руб. Если под садовый домик, огородничество или под гараж, то 100 тыс. руб. Чтобы льготу получить нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения участка с заявлением, предоставив копию пенсионного удостоверения

Вопрос. Скажите, пожалуйста, нам пришла квитанция на квартиру, распложенную в Екатеринбурге. Там стоит ставка налога 2%.

Ответ. Это неправильно (ставки налога на имущество, предусмотренные в Екатеринбурге, см. выше). Налоговая инспекция в этом случае должна налог пересчитать. Насколько мне известно, данная ошибка уже была исправлена и налог пересчитан. Вас об этом должны известить, отправив новый платежный документ.

Вопрос. Как рассчитывается транспортный налог? По лошадиным силам?

Ответ. Берется мощность автомобиля и умножается на ставку налога, установленную для интервала мощностей. То есть, например, для автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. не облагается. Если мощность автомобиля от 100 л. с. до 150 л. с., ставка налога равна 9,4. Налог считается как мощность, умноженная на ставку 9,4 рубля.

Вопрос. Если два объекта в разных районах Екатеринбурга. Допустим, инвентаризационная стоимость первого объекта 120 тыс. руб., а второго объекта 700 тыс. руб. Как рассчитывается налог на имущество?

Ответ. Ставка налога определяется от суммарной стоимости объектов, принадлежащих налогоплательщику. В Вашем случае, сумма налога рассчитывается следующим образом: определяем суммарную стоимость объектов, потом исходя из этой стоимости по формуле по Екатеринбургу 2,5 тыс. руб. + превышение, определяем расчетную ставку. По этой расчетной ставке для каждого объекта рассчитываем налог.

Вопрос. Я слышала в новостях по Первому каналу, что пришли налоговые квитанции, и как будто бы там налоговый вычет на одного человека 20 кв. м, если я не ошибаюсь. У меня в собственности 15 кв. м, так как квартира с мужем напополам, должна ли я платить налог?

Ответ. Есть такая норма, которая предполагает налоговые вычеты из площади квартиры при исчислении налога на имущество. Но, дело в том, что сейчас Налоговым кодексом РФ предусмотрено два варианта расчета налога на имущество: с инвентаризационной и с кадастровой стоимости. Так вот эти вычеты применяются, если налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Наш субъект – Свердловская область – на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости не перешел, у нас налог рассчитывается по инвентаризационной стоимости, поэтому эти вычеты не применяются. А, например, в Москве перешли на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости, и там эти вычеты применяются, поэтому Вы услышали такую информацию в СМИ.

В случае когда наш регион перейдет на расчет налога с кадастровой стоимости, этот вычет Вам будет предоставляться, но он применяется ко всему объекту. То есть сначала берется Ваша квартира площадью 30 кв. м, из нее вычитается 20 кв. м, и уже потом 10 кв. м будут облагаться, а не так, что у каждого 15 кв. м, и вообще не облагается.

Вопрос. Мне не пришло налоговое уведомление на уплату налога на имущество и в личном кабинете я не зарегистрирована, с чем это может быть связано?

Ответ. В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если сумма налога составляет меньше 100 руб., налоговое уведомление не направляется. То есть в следующем году, когда сумма налога будет более 100 руб., Вам будет направлено уведомление сразу за два периода по сроку уплаты следующего года, чтобы пени Вам не начислялись.

Вернуться к списку новостей