Новости компании

Сложные вопросы уплаты налога на имущество физических лиц и предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

09 ноября

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Двадцать седьмого октября состоялась горячая линия Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области, в проведении которой участвовал журнал «Консультант Свердловская область». Темами в этот раз стали налог на имущество физических лиц, имущественные и социальные вычеты. На вопросы граждан отвечали Абзаров Максим Тимиргалеевич – заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц и Ваняшин Павел Леонидович – главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц. За время проведения горячей линии специалисты проконсультировали несколько десятков человек. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы.

Вопрос. Здравствуйте! Прошу вас дать разъяснения по следующему вопросу:

в июне 2010 г. мы с мужем (собственность была по 1/2 доли) продали квартиру, которая была в собственности с 1992 года, и в июле 2010 г купили другую.

Что нам следует сделать в январе 2011 года? Муж уже один раз воспользовался возможностью по возврату подоходного налога за приобретение квартиры. Я такую возможность не использовала.

С уважением, Борисова В.Ф.

Ответ. Доход, полученный от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, не облагается, следовательно, произведенная операция по продаже квартиры не влечет возникновения каких-либо обязанностей по уплате налога.

Пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрен имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на приобретение жилья. Сумма вычета не может превышать 2 млн рублей. Вычет предоставляется только один раз в жизни, следовательно, правом вычета может воспользоваться только супруга.

Вопрос. Согласно заявлению работника, работодатель удерживает из заработной платы и перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Гайнетдинова Т.Н.

Может ли работодатель предоставить работнику социальный налоговый вычет на суммы удержанных и перечисленных дополнительных страховых взносов или этот вычет возможно получить только в органах налоговой службы?

Ответ. Работодатель на основании п. 2 ст. 219 НК РФ может предоставить социальный вычет только в сумме пенсионных взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и сумме взносов по договорам добровольного пенсионного обеспечения в случае, если взносы удерживались из выплат в пользу физических лиц.

Социальный вычет в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии может быть предоставлен только на основании декларации. Работодатель такой вычет предоставить не вправе.

Вопрос. ООО заключило договор аренды помещения с физическим лицом (ООО – арендатор, физическое лицо – арендодатель). Физическое лицо не является ИП. В условиях договора прописано, что ООО не является налоговым агентом по НДФЛ и уплата НДФЛ возлагается на физическое лицо. Необходимо ли ООО подавать какие-либо сведения в налоговую о том, что оно производит выплату в пользу физического лица по договору аренды?

Шмелева Е.Е.

Ответ. В соответствии со ст. 226 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщик получил доход, обязаны исчислить, удержать и перечислить налог с выплаченных доходов, за исключением доходов, предусмотренных ст. 227, 228 НК РФ.

Доход в виде арендной платы в ст. 227, 228 НК РФ не перечислен, следовательно, юридическое лицо обязано исчислить, удержать налог, а также предоставить в налоговый орган сведения о доходах.

Вопрос. Здравствуйте! Я приобрела квартиру по договору долевого строительства на двоих собственников. Общая стоимость квартиры была 1600 тыс. руб., т.е. получила свидетельство на половину квартиры, позже, спустя год, я приобрела вторую половину этой квартиры в ипотеку за 1500 тыс. руб. Теперь в моей собственности целая квартира. С какой суммы я могу получить имущественный вычет? Какие документы нужны для этого? Обязательно нужны приходные ордера, которые получала при оплате по договору долевого строительства (так как возможно их нет уже)?

Коковина С.Ф.

Ответ. Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предусмотрен как при приобретении квартиры, так и доли квартиры. С учетом того, что имущественным налоговым вычетом налогоплательщик может воспользоваться только один раз в жизни, то в данном случае можно получить вычет, исходя из стоимости квартиры 2-х долей, но в пределах 2-х млн рублей., за исключением случая, когда став собственником 1/2 доли квартиры, налогоплательщик не воспользовался вычетом в части этой доли отдельно.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет необходимо представить договор купли-продажи (долевого участия), свидетельство о регистрации права собственности, а также платежные документы, подтверждающие фактические расходы (платежное поручение, расписка, копия приходно-кассового ордера), при отсутствии платежных документов имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен.

Вопрос. Добрый день! В августе 2010 г. я продала жилой дом + земельный участок (оба объекта включены в один договор купли-продажи) стоимостью 300 тыс. руб. В сентябре 2010 произошло расторжение данного договора (соглашение о расторжения договора купли-продажи). Я опять стала собственником данных объектов.

В ноябре 2010 г. я опять продаю данные объекты за 300 тыс. руб. Как я должна отразить это в форме 3-НДФЛ, и какой налог я должна заплатить за 2010 г.?

С уважением, Матвиенко Л.Ю.

Ответ. В случае если дом и участок находились в собственности более 3-х лет, то полученная при продаже сумма не подлежит налогообложению на основании ст. 217 НК РФ. Если имущество в собственности менее 3-х лет, то на основании пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 228, 229 НК РФ его стоимость (300 тыс. руб.) подлежит включению в декларацию по НДФЛ, однако налога к уплате не возникнет, так как имущественный налоговый вычет для данной категории имущества предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн руб.

Вопрос. При налогообложении дохода сотрудника организации ему предоставляется, согласно его заявлению, стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., учитывая его совокупный доход с начала года. В сентябре 2010 года данный сотрудник предъявил справку, выданную МСЭ, о присвоении третьей группы инвалидности.

Васькова Н.И.

Изменится ли порядок предоставления стандартного налогового вычета с момента предоставления такой справки?

Ответ. При наличии инвалидности III группы порядок предоставления стандартного налогового вычета не изменится (ст. 218 НК РФ).

Вопрос. Физические лица (двое) приобрели в совместное владение квартиру стоимостью 6 млн руб. В каком размере каждый из них вправе получить имущественный вычет: 2 млн руб. каждый или 2 млн руб. на двоих? Если на двоих, то в каком размере каждый? Можно ли в данном случае отказаться от своей части имущественного вычета в пользу другого владельца квартиры?

Васькова Н.И.

Ответ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета. Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. При приобретении имущества в общую совместную либо общую долевую собственность имущественный налоговый вычет распространяется в соответствии с долями (при долевом) либо заявлением (совместная). В данном случае совладельцы могут распределить предоставление суммы вычета (2 млн руб.) в любом соотношении (1 млн: 1 млн; 2 млн: 0 млн и т.д.).

Вопрос. Налогоплательщик летом 2010 года продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет, за 1,4 млн. руб. и одновременно купил квартиру за 2 млн. руб. В какой срок необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного при продаже квартиры? Можно ли данную сумму налога зачесть в счет имущественного вычета, предоставленного на вновь приобретенную квартиру?

Васькова Н.И.

Ответ. На основании пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 228, 229 НК РФ налогоплательщик обязан предоставить декларацию не позднее 30.04.2011. В декларации он вправе заявить вычет при продаже (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) в сумме 1 млн руб., а также в сумме, направленной на приобретение новой квартиры (2 млн руб.). При этом сумма вычета при приобретении превысит сумму облагаемого дохода от продажи и налог к уплате не возникнет.

Вопрос. Физическое лицо самостоятельно обращается в налоговую на протяжении 2-х лет и получает имущественные вычеты по приобретению жилья. Можно ли предоставить все документы по месту работы и на оставшуюся сумму не уплачивать налог?

Вершинина И.М.

Ответ. В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет до окончания налогового периода (года), обратившись к работодателю, при условии подтверждения права на вычет в налоговом органе. Для подтверждения права на вычет необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие право на вычет (аналогичные тем, которые предоставляются с декларацией). В течение месяца со дня получения заявления налоговый орган выдаст уведомление о праве на вычет, которое необходимо предоставить работодателю. Данное уведомление будет являться основанием для не удержания налога с выплаченных вам доходов.

Вернуться к списку новостей