Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Уплата имущественных налогов физических лиц в 2019 году (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)

10 декабря

По материалам горячей линии

18 ноября 2019 года Управление ФНС России по Свердловской области провело горячую линию для налогоплательщиков имущественных налогов, чтобы те могли задать все свои вопросы.

В течение двух часов Ваняшин Павел Леонидович, начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Свердловской области отвечал на звонки налогоплательщиков в рамках обозначенной темы.

Вопрос 1. Что делать, если не пришло налоговое уведомление?

Ответ. Если налогоплательщик полагает, что налоговое уведомление ему должно быть направлено (имеется соответствующее имущество и нет льгот) ему следует обратиться в налоговый орган любым доступным способом: позвонить по телефону, прийти лично, направить обращение по почте или в электронном виде на официальном сайте ФНС России (nalog.ru), при наличии регистрации в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» обращение об отсутствии уведомления можно написать с использованием этого сервиса. Рекомендуем лично обратиться в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность. В этом случае, уведомление вручат, непосредственно в момент обращения.

Вопрос 2. В октябре 2019 г. Был продан автомобиль, нужно ли уведомлять о данном факте ИФНС? Если да, то в какие сроки и какие документы предоставлять?

Ответ. Уведомлять ИФНС не надо, информация о регистрации транспортных средств поступает из ГИБДД.

Вопрос 3. В 2019 году в дар от матери к дочери перешла квартира по договору дарения, нужно ли уведомлять о данном факте налоговые органы? Если да, то в какие сроки и какие документы предоставлять.

Ответ. Нет не надо, имущественные налоги исчисляются на основании сведений из регистрирующих органов, в данном случае из Росреестра.

Вопрос 4. Что делать, если в уведомление включен налог на объект недвижимости который не существует (сгорел)?

Ответ. В соответствии с п. 2.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объекта налогообложения прекратившего свое существование в связи с гибелью исчисление налога прекращается, начиная с 1 числа месяца гибели (уничтожения) такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. Таким образом, если принадлежащий налогоплательщику объект уничтожен ему необходимо направить в налоговые органы заявление о его гибели, к которому могут быть приложены документы, подтверждающие гибель объекта. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263@.

Вопрос 5. Транспортное средство продано в течение 2018 года, а в уведомлении налог рассчитан за весь год. Как поступить?

Ответ. Причины для этого может быть две. Первая прична – транспортное средство было продано по договору купли продажи, но для регистрации этой сделки в органы ГИБДД ни покупатель, ни продавец не обращались. В этом случае налог обосновано исчислен налоговым органом за весь период, поскольку транспортное средство весь год было зарегистрировано за продавцом (с точки зрения расчета налога не имеет значения наличие договора купли-продажи). Продавцу необходимо в этом случае незамедлительно обратиться с договором купли-продажи в органы ГИБДД для регистрации прекращения права владения на транспортное средство.

Вторая – сделка по купле продаже транспортного средства в органах ГИБДД была зарегистрирована, но информация об этом отсутствует в налоговых органах. В этом случае налогоплательщику следует обратиться в налоговые органы с заявлением, по результатам которого сумма транспортного налога будет пересчитана с учетом фактического периода регистрации транспортного средства.

Вопрос 6. У меня вопрос по льготам по налогу на имущество. Слышала, что предусмотрены налоговые вычеты с кадастровой стоимости жилья, какие это вычеты и как ими воспользоваться?

Ответ. С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 402 Налогового кодекса РФ субъекту Российской Федерации предоставляется право до 2020 года устанавливать порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц: исходя из кадастровой стоимости объекта или его инвентаризационной стоимости (т.е. сохранение ранее действовавшего порядка). С 1 января 2020 года на всей территории Российской Федерации должен взиматься налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества.

На территории Свердловской области принято решение о переходе к исчислению налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости с 1 января 2020 года (Закон Свердловской области от 26.03.2019 № 23-ОЗ). Таким образом, первым налоговым периодом применения кадастровой стоимости для целей налога на имущество физических лиц будет 2020 год, налог за который будет исчисляться в 2021 году.

В связи с переходом к исчислению налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости на федеральном уровне предусмотрены налоговые вычеты в отношении жилых помещений, например, в отношении квартиры – в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров ее общей площади, жилого дома — в размере кадастровой стоимости 50 кв. метров его общей площади.

Вопрос 7. Подскажите, если у меня сумма налога на имущество за квартиру, исчисленнаяисходя из кадастровой стоимости получается меньше, чем сумма налога на имущество, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, то могу ли я подать заявление на уплату налога по кадастровой стоимости?

Ответ. Если сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная налоговым органом исходя из инвентаризационной стоимости имущества, существенно (в два раза и более) превышает сумму налога, исчисляемую по кадастровой стоимости, то налогоплательщик имеет право требовать в индивидуальном порядке использования в целях исчисления налога на имущество физических лиц сведений об определенной в надлежащем порядке кадастровой (рыночной) стоимости этого имущества и соответствующего размера налоговой ставки.

Заявление подается в произвольной форме в налоговый орган (рекомендуется обращаться в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости).

Вопрос 8. Индивидуальному предпринимателю, применяющему специальный налоговый режим, исчислен налог за имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Правильно ли это?

Ответ. Статьями 346.11, 346.26, 346.43 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей применяющих соответствующие специальные налоговые режимы (патентная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, упрощенная система налогообложения) от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках этих налоговых режимов. Исключение составляют объекты недвижимости, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (торговые и административные центры).

Льгота по налогу предоставляется в общем порядке на основании заявления, а также документов, подтверждающих использование имущества, в отношении которого льгота заявляется, в предпринимательской деятельности облагаемой по одному из перечисленных выше специальных налоговых режимах.

Вопрос 9. Подскажите, как поступить в случае, если налог на имущество в налоговом уведомлении мне рассчитали без учета права на налоговые льготы?

Ответ. Порядок предоставления налоговых льгот приведен в п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ. В нем говорится о том, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Таким образом, для получения налоговой льготы в налоговый орган следует представить заявление на ее получение. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@.

Начиная с 2018 года отдельные виды налоговых льгот могут предоставляться без заявления налогоплательщика на основании сведений, полученных налоговыми органами от других органов или организаций. В этом случае наличие льготы учитывается при формировании налогового уведомления, даже если заявление налогу налогоплательщик не предоставил. В контексте рассматриваемого вопроса (в уведомлении льгота не учтена), налогоплательщику следует предоставить заявление на льготу. l

 

 

Вернуться к списку новостей Вернуться к списку новостей


Центр консультирования

(343) 375-78-78

Почта: ck@consultant-so.ru

Горячая линия

(343) 355-56-76, 317-85-55

Почта: hotline@consultant-so.ru

 

Личный кабинет