Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Декларационная кампания – 2018

09 апреля

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

 С января 2018 года в России проходит очередная декларационная кампания. 12 марта во время проведения горячей линии Управления ФНС России по Свердловской области налогоплательщики могли получить ответы на вопросы относительно декларирования доходов и получения налоговых вычетов. На вопросы отвечал Раков Сергей Олегович, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Управления ФНС России по Свердловской области.

Вопрос 1. Я получала налоговый вычет за приобретенную квартиру 10 лет назад через работодателя, сумма была 120 тыс. рублей.

1. Могу ли я получить «неиспользованный остаток»

140 тыс. рублей от 260 тыс. рублей установленного предела налогового вычета за другие квартиры, купленные в 2011 или в 2015 году?

2. Могу ли получить налоговый вычет за выплаченные проценты по ипотеке на квартиру, приобретенную в 2011 году? Для этого предоставить нужно документы по доходам за последние 3 года или можно раньше?

Ответ. Повторно получить имущественный налоговый вычет, по основной сумме, Вы не вправе.

1. Проценты, уплаченные по ипотеке, Вы сможете включить в состав имущественного налогового вычета, только если ранее их не заявляли, и по имуществу, приобретенному после 01.01.2014.

Вопрос 2. По ипотеке мною было выплачено 260 тыс.рублей в качестве процентов в 2011-2013 гг. Я могу вернуть всю эту сумму в качестве налогового вычета или только 13 процентов от них?

Ответ. Вы сможете вернуть только 13% от уплаченной суммы при наличии дохода, с которого удержан налог работодателем.

Вопрос 3. В 2017 году купила квартиру. 24.01.2018 подала заявление на возврат налога за 2017 год через личный кабинет налогоплательщика. 31.01.2018 подала заявление о подтверждении права на имущественный вычет на 2018 год через работодателя (также через личный кабинет). Когда пришла в налоговую за уведомлением для работодателя, мне сказали, что нужно дождаться, когда пройдет камеральная проверка по моей 3-НДФЛ декларации за 2017 год (это 3 месяца), а потом мне уже нужно еще раз подать заявление на вычет в 2018 год, и его будут рассматривать еще месяц. То есть само уведомление для работодателя я где-то к маю получу? Получается, что оформление вычета через работодателя также занимает 4 месяца, а не 1 месяц, как везде пишут?

Ответ. Налоговому органу следует проверить Ваши документы в течение месяца и выдать (отказать) уведомление для работодателя.

В этой ситуации камеральная налоговая проверка должна быть проведена в течение месяца.

Если у вас возникли трудности при взаимодействии с территориальными налоговыми органами, то Вы можете обратиться в Управление ФНС России по Свердловской области.

Вопрос 4. В 2015 году куплена квартира в ипотеку – совместная собственность. Муж уже получал вычет в 2003 году, но не пользовался правом о возврате процентов. Можно оформить вычет на квартиру на супругу, а вычет по процентам на мужа?

Ответ. Да, это возможно. Для этого к декларации, кроме обычного комплекта документов (договор купли-продажи, платежный документ, выписка ЕГРН), нужно приложить два заявления о распределении имущественного налогового вычета по основной сумме и по процентам, а также кредитный договор и справку из банка об оплате процентов по ипотеке.

Вопрос 5. Каков порядок предоставления работодателем имущественного вычета после предъявления работником уведомления из налоговой инспекции? Имеет ли право работодатель применять имущественный вычет с начала года, если уведомление предоставлено работником, например, в марте (за январь и февраль НДФЛ уже удержан и перечислен)? Может ли работодатель произвести перерасчет НДФЛ?

Ответ. Да, в соответствии с судебной практикой и разъяснениями Минфина и ФНС, работодатель должен осуществить возврат налога с начала года.

Вопрос 6. Дом приобретен в 1992 году как стройка. В настоящее время это уже жилой дом с государственной регистрацией права собственности. Правом на имущественный вычет при строительстве жилья не воспользовались. Когда приобретался дом, в городе газа не было. 

В 2017 году был проведен газ. Можно ли получить имущественный вычет за газификацию частного дома? Какие расходы необходимо показать, чтобы получить вычет?

Ответ. Если на момент проведения работ по газификации дома, он являлся объектом незавершенного строительства, то такие расходы можно включить в состав имущественного налогового вычета. Для этого необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить договор на проведение газа и платежные документы.

Вопрос 7. Студент учится на дневном отделении (последний курс обучения) платно. Ежегодно предоставляем Справку на возмещение НДФЛ. В апреле 2018 г. студенту исполняется 24 года, оплата произведена в январе 2018 г. Будет ли в данном случае предоставлен налоговый вычет, т.к. оплата произведена до наступления 24-летия студента?

Ответ. Да, если оплата родителем осуществлена до достижения студентом 24-летнего возраста. При этом, если студент оплачивает свое обучение самостоятельно, то он вправе получить социальный налоговый вычет на обучение, без ограничения по возрасту.

Вопрос 8. Прошу схематично изложить алгоритм предоставления сведений в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета.

Пример: пенсионер в 2017 году купил 1-комнатную квартиру за 2 360 000 руб., частично стоимость была оплачена ипотечным кредитом в сумме 1 839 000 руб. Плюс 521 000 руб. уплачена наличными денежными средствами покупателем продавцу за счет собственных средств.

В 2018 году пенсионер подал 4 декларации: за 2014, 2015, 2016, 2017 годы (декларации составлены с помощью программных продуктов с сайта ФНС России), сумма вычетов за все годы составила примерно 266 000 руб.

В 2018 г. 1/4 доли в своей бывшей квартире была продана за 850 000 руб., которые были потрачены на частичное погашение ипотечного кредита.

Какая сумма к вычету должна быть задекларирована в 2019 году, учитывая, что пенсионер основную часть стоимости квартиры уплатил за счет ипотечного кредита, часть которого погасил в будущем налоговом периоде (в 2018 г.)?

Ответ. В 2019 году необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год, в которой должен быть указан доход от продажи ¼ доли квартиры – 850 т.р. Указанный доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет в размере, на превышающем 1 000 000 руб., исходя из доли в праве собственности на квартиру.

Вопрос 9. Физическое лицо было членом кооператива. Путем внесения паевых взносов выкупило жилое помещение. Спустя примерно месяц после выкупа данное жилое помещение было продано. Имеет ли право супруга указанного физического лица воспользоваться налоговым вычетом с учетом того, что указанное жилое помещение было в собственности маленький период времени, и на момент применения вычета уже не находилось в собственности? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган супруге?

Ответ. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно, вне зависимости от срока нахождения имущества в собственности. Им может воспользоваться супруга, если имущество приобретено в период нахождения в браке.

Необходимо предоставить договор, справку о выплате пая, акт приема-передачи и платежные документы.

Для оплаты паевых взносов супругой был взят нецелевой кредит. Имеет ли право супруга воспользоваться вычетом и на сумму процентов? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?

В состав имущественного налогового вычета не допускается включать расходы по уплате процентов по нецелевому кредиту.

Вопрос 10. Нужно ли прикладывать чеки или платежные документы при получении социального вычета на лечение?

Ответ. По медицинским расходам достаточно справки об оплате медицинских услуг, выданной лечебной организацией.

Чеки прикладывать необязательно, потому что в самой справке об оплате медицинских услуг будут указаны реквизиты чека.

Я должна сдать декларацию до 30 апреля?

Если ваша цель только получить налоговый вычет, то Вы можете подать декларацию в течение года, не обязательно до 30 апреля.

Вопрос 11. Может ли дочь получить социальный налоговый вычет за своего отца по медицинским услугам?

Ответ. Да, может. Для этого нужно, чтобы договор и справка об оплате медицинских услуг были выданы дочери, и в них было указано, что лечение осуществляется в отношении ее отца. Также необходимо будет приложить копию свидетельства о рождении.

Вопрос 12. Как я могу получить социальный вычет за лечение своих родителей, если рецепт выписан на них, а покупку оплачивала я?

Ответ. Если Вы оплачивали лечение родителей, то необходимо, чтобы в договоре с медицинской организацией было указано, что пациентами являются родители, а заказчиком услуги именно Вы. В справке об оплате медицинских услуг также должно быть указано, что Вы осуществляете расходы по лечению родителей. Необходимо будет подтвердить родственную связь, приложив копию свидетельства о рождении.

Вопрос 13. Могут ли супруги получить имущественный вычет, если приобрели квартиру в 2017 году в совместную собственность?

Ответ. Каждый из супругов может заявить право на получение имущественного налогового вычета в размере 2 млн рублей, в случае если у Вас не было брачного договора.

А в какой срок подается декларация, до 30 апреля?

Вы не ориентируетесь на 30 апреля, право на вычет Вы можете заявить в течение всего года. В каком году приобретена квартира?

В 2017 году.

Начиная с 2018 года, в любой момент Вы можете подать декларацию либо получить вычет у работодателя,как вам будет удобнее. Например, за 2017 год вы можете получить вычет, подав декларацию,а с 2018 года получать вычет уже у работодателя.

Как это происходит?

Работодатель не будет у Вас удерживать НДФЛ. Когда вы сдадите декларацию за 2017 год, приложите документы о приобретении квартиры: договор, выписку ЕГРН, платежный документ. Сразу можете написать заявление о выдаче вам уведомления для работодателя.

По декларации Вы получите вычеты за 2017 год, плюс Вы получите уведомление, которое отнесете к работодателю, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Если подадите уведомление сейчас, то Вам вернут НДФЛ за первые три месяца этого года.

А если собственность совместная?

Совместная собственность не ограничивает Вас. Вы можете так же воспользоваться правом на получение вычета вдвоем, но нужно дополнительно написать заявление о распределении этого вычета.

Как распределить вычет, если стоимость квартиры 4 млн руб.?

Можете поделить поровну.

Заявление необходимо писать каждый год?

Заявление Вы пишете единоразово, и больше оно не подлежит изменению.

Вопрос 14. Добрый день! Я купила путевку в санаторий своим родителям, могу я получить вычет?

Ответ. В санатории будут оказываться медицинские услуги, или только проживание?

Там будут медицинские услуги.

Тогда это должно быть указано в договоре и в справке об оплате медицинских услуг. Если у Вас будут эти документы, подтверждающие, что Вы оплатили лечение за своих родителей,то Вы сможете получить вычет.

Вопрос 15. Подскажите, если я продал квартиру в прошлом году, должен ли я подать декларацию до 30 апреля 2018 года?

Ответ. Какое время квартира находилась в собственности?

Более 10 лет.

Если прошло больше 3 лет, то обязанность по предоставлению декларации у Вас отсутствует.

Вопрос 16. Я получаю имущественный вычет. Имеет ли мне смысл собирать документы для социальных вычетов?

Ответ. За год, в котором Вы получили имущественный вычет, Вы больше налог не вернете, потому что Вы уже его получили. Но тут есть один момент – остаток по имущественному вычету на следующий год, Вы тем самым увеличите на эту сумму.

Получается, идет уменьшение налоговой базы?

За какой год вы уже получили вычеты?

За 2017.

За 2017 год Вы получите всю сумму к возврату, которая возможна. Если Вы сейчас сдадите уточненную декларацию и в ней также отразите социальные вычеты на лечение или обучение, то у Вас остаток по имущественному вычету, который перешел на 2018 год, увеличится. Но большую сумму налога за 2017 год вы не вернете.

А если я уже отправил за 2017 год декларацию,могу я в следующем году указать чек предыдущего года?

Нет, Вы можете эти расходы указать только в том году, в котором их понесли.

Подаете уточненную декларацию на имущественный вычет, и заявляете социальные вычеты.

Вернуться к списку новостей