Налоги, сборы и другие обязательные платежи
Банк России разъяснил, как изменение корректировок исходных данных учитывается при расчете стоимости чистых активов
12 февраля
<Письмо> Банка России от 25.01.2019 N 54-5-2-3/117
«О применении положений Указания N 4954-У»
Разъяснения касаются применения Указания Банка России от 31.10.2018 N 4954-У.
Указанием установлена обязанность фонда рассчитывать текущую стоимость и стоимость активов и величину обязательств в соответствии с внутренним документом фонда, устанавливающим методы их определения, соответствующие методам, предусмотренным учетной политикой.
Обращено внимание на то, что пункт 12 Указания устанавливает право, а не обязанность фонда при расчете СЧА использовать значение справедливой стоимости актива/обязательства, определяемой на основе данных второго и третьего уровней иерархии справедливой стоимости, по состоянию на дату ее последнего определения, в случае если накопленное изменение корректировок исходных данных не приводит к изменению стоимости актива (обязательства) более чем на 0,5 процента.
Данное положение разъяснено на конкретном примере определения справедливой стоимости актива (облигации).
Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области
Вернуться к списку новостейЦентр консультирования
(343) 375-78-78
Почта: ck@consultant-so.ru
Горячая линия
(343) 355-56-76, 317-85-55
Почта: hotline@consultant-so.ru